低级会计职称考试 | 逐日一练

1.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有(　)。A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当划分核算免税、减税项目的销售额 B.纳税人适用免税划定的，可以选择某一免税项目放弃免税权 C.纳税人适用免税划定的，可以凭据差别的销售工具选择部门货物或劳务放弃免税权 D.纳税人适用免税划定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税 『正确谜底』AD 『谜底剖析』选项BC，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应根据适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得凭据差别的销售工具选择部门货物或劳务放弃免税权。

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。A.接纳托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天 B.接纳分期收款方式销售货物，为书面条约约定的收款日期的当天 C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部门货款的当天 『正确谜底』BCD 『谜底剖析』选项A，为发出货物并办妥托收手续的当天。3.增值税纳税人(　)接纳预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

A.销售货物 B.提供融资租赁服务 C.提供谋划租赁服务 D.提供生活服务 『正确谜底』BC 『谜底剖析』选项A，纳税义务发生时间为货物发出的当天;选项D，纳税义务发生时间为提供服务的当天。4.下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有(　)。A.购置方核算采购成本的记账凭证 B.购置方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证 C.购置方核算增值税进项税额的记账凭证 D.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 『正确谜底』AC 『谜底剖析』选项B，是抵扣联的用途;选项D，是记账联的用途。5.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

A.房地产开发企业向消费者小我私家销售衡宇 B.4S店向某公司销售汽车 C.商业企业批发避孕药品和用具 D.某二手车销售网站销售非自用二手车 『正确谜底』ACD 『谜底剖析』选项A，向消费者小我私家销售货物不得开具增值税专用发票;选项C，销售适用免税划定的货物不得开具增值税专用发票;选项D，纳税人销售旧货根据浅易措施依照3%征收率减按2%征收，不得开具增值税专用发票。6.甲公司是一家卷烟厂，2017年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于一连生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业。下列关于消费税的说法中错误的有(　)。

A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人 B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人 C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人 D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人 『正确谜底』ABD 『谜底剖析』选项AB，烟叶不属于消费税应税消费品;选项CD，委托加工卷烟的业务中，委托加工单元为消费税纳税人，即甲公司。7.下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有(　)。

A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰 B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、谋划单元，应将两类商品划分清楚，划分核算销售额，凡划分不清楚或不能划分核算的一律按金银首饰征收消费税 C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价钱确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价钱的，根据组成计税价钱盘算纳税 『正确谜底』AC 『谜底剖析』选项B，凡划分不清楚或不能划分核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税;选项D，应按“受托方”销售同类金银首饰的销售价钱确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价钱的，根据组成计税价钱盘算纳税。8.(非尺度选项题目)下列各项中，不属于消费税征税规模的有(　)。A.调味料酒 B.高等护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼物套装 C.电动汽车 D.体育上用的发令纸 E.植物性润滑油 『正确谜底』ACD 『谜底剖析』选项A，调味料酒不属于“酒”类，不征消费税;选项B，将高等化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，依销售额全额盘算消费税;选项C，电动汽车不属于“小汽车”类，不征消费税;选项D，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于“鞭炮、焰火”类，不征消费税;选项E，属于“制品油——润滑油”类，征收消费税。9.(非尺度选项题目)下列各项中，不属于消费税征税规模的有(　)。

A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料 B.太阳能电池 C.汽车轮胎 D.酒精 E.汽油 F.气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车 『正确谜底』CDF 『谜底剖析』选项AB，免征消费税;选项CDF，不属于消费税征税规模;选项E，根据“制品油”类征收消费税。10.纳税人自产的应税消费品用于(　)项目，应根据同类产物的最高销售价钱盘算缴纳消费税。A.换取生产资料 B.投资入股 C.抵偿债务 D.将差别税率的应税消费品组成成套消费品销售 『正确谜底』ABC 『谜底剖析』选项ABC，“换、抵、投”按最高销售价钱计征消费税;选项D，从高适用税率，而非根据同类产物的最高销售价钱盘算。11.下列各项中，根据“金融服务——直吸收费金融服务”缴纳增值税的有(　)。

A.融资性售后回租 B.银行卡收单业务手续费 C.转让外汇 D.承兑银行承兑汇票，收取的手续费 『正确谜底』BD 『谜底剖析』选项A，属于“金融服务——贷款服务”;选项C，属于“金融服务——金融商品转让”;选项BD，银行提供信用卡、资金结算、资金清算、金融支付等服务，而直接取得的收入属于“金融服务——直吸收费的金融服务”。12.下列各项中，根据“生活服务”缴纳增值税的有(　)。A.市容市政治理服务 B.物业治理服务 C.文化创意服务 D.家政服务 『正确谜底』AD 『谜底剖析』选项AD，属于“生活服务——住民日常服务”;选项B，属于“现代服务——商务辅助服务(企业治理服务)”;选项C，属于“现代服务——文化创意服务”。

13.凭据增值税执法制度的划定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　)。A.将外购货物无偿赠送给客户 B.将外购货物作为投资提供应联营单元 C.将外购货物分配给股东 D.将外购货物用于招待客户 『正确谜底』ABC 『谜底剖析』选项ABC，外购货物“对外”(用于投资、赠送、分配股利)视同销售;选项D，外购货物“对内”(用于小我私家消费)进项税额不得抵扣。14.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有(　)。A.食品厂将自产的月饼发给职事情为中秋节的福利 B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式 C.盘算机生产企业将自产的盘算机分配给投资者 D.纺织厂将自产的窗帘用于职工运动中心 『正确谜底』ACD 『谜底剖析』选项ACD，自产和委托加工的货物，无论“对内”“对外”均视同销售;选项B，外购货物“对内”(用于团体福利)，进项税额不得抵扣。

15.凭据增值税执法制度的划定，下列关于混淆销售与兼营的说法中正确的有(　)。A.混淆销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B.兼营是指纳税人的谋划规模既包罗销售货物和应税劳务，又包罗销售服务、无形资产或者不动产 C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混淆销售应当一并根据销售货物缴纳增值税 D.纳税人兼营差别税目应税项目应当划分核算应纳税额 『正确谜底』ABD 『谜底剖析』选项C，属于兼营，应划分核算增值税额。16.下列各项中，属于在我国境内销售服务的有(　)。

A.法国航空公司将中国公民赵某从法国运送至美国 B.日本某公司为中国境内某企业设计时装 C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用 D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司办公使用 『正确谜底』BC 『谜底剖析』选项AD，为境外单元向境内单元或者小我私家销售“完全在境外”发生的服务，不属于在我国境内提供增值税应税服务;选项BC，虽然提供方在境外，但不满足“完全在境外使用”这一条件，因此属于在我国境内提供增值税应税服务。17.下列各项中，不征收增值税的有(　)。A.赵某丢失汽车从保险公司处获得的保险赔付 B.甲航空公司凭据国家指令无偿向受灾地域提供救灾物资的运输服务 C.乙公司从开户银行W取得的活期存款利息 D.丙粮油团体将本公司生产的食用植物油批发给署理商 『正确谜底』ABC 『谜底剖析』选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;选项B，据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施措施》划定的用于公益事业的服务，不征收增值税;选项C，存款利息，不征收增值税;选项D，按10%的税率缴纳增值税。

18.下列货物销售，适用10%增值税税率的有(　)。A.一般纳税人销售饲料 B.一般纳税人销售古旧图书 C.一般纳税人销售养殖的水产物 D.小规模纳税人入口食用植物油 『正确谜底』ACD 『谜底剖析』选项B，免征增值税;选项D，入口环节不区分一般纳税人和小规模纳税人，一律根据适用税率征收增值税，食用植物油适用10%的增值税税率。19.(非尺度选项题目)下列各项服务中，执行10%税率的有(　)。

A.国际运输服务 B.装卸搬运服务 C.邮政业服务 D.有形动产融资租赁 E.增值电信服务 F.修建服务 G.销售不动产 『正确谜底』CFG 『谜底剖析』选项A，执行“零税率”;选项BE，执行6%的税率;选项D，执行16%的税率。20.纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有(　)。

A.国际运输服务 B.国际货物运输署理服务 C.在境外提供的研发服务 D.在境外提供的广播影视节目的播映服务 『正确谜底』AC 『谜底剖析』选项A，适用“零税率”;选项C，属于适用“零税率”的跨境行为;选项BD，属于适用“免税”划定的跨境行为。

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